CÁCH KẾT CHUYỂN LÃI LỖ

     

 Khi tính thuế TNDN tạm tính quý hay làm cho tờ khai quyết toán thuế TNDN năm, bạn cần xác định lãi/lỗ của công ty và thực hiện kết đưa lỗ (nếu có)

Bài viết bên dưới đây, đội hình giảng viên tại trung trung ương Lê Ánh đang hướng dẫn chi tiết chúng ta cách khẳng định lãi lỗ với kết đưa lỗ TNDN theo quy định mới nhất.

Bạn đang xem: Cách kết chuyển lãi lỗ


*

1. Khẳng định lãi – lỗ theo phép tắc thuế TNDN

Theo điều 9, thông tứ 78/2014/TT-BTC phương tiện “Lỗ gây ra trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết gửi từ các thời gian trước chuyển sang”

Công thức tính thu nhập cá nhân tính thuế:

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập chịu đựng thuế

-

(

Thu nhập được miễn thuế

+

Các khoản lỗ được kết đưa theo quy định

)

Trong đó, các khoản thu nhập chịu thuế được xác minh như sau:

Thu nhập chịu thuế

=

Doanh thu

-

Chi tầm giá được trừ

+

Các khoản các khoản thu nhập khác

Như vậy: Lãi tuyệt lỗ hoạt động kinh doanh được xác định bằng phương pháp sau:

Lãi/lỗ

=

Doanh thu

-

Chi phí được trừ

+

Các khoản các khoản thu nhập khác

-

Thu nhập được miễn thuế

- doanh nghiệp lãi nếu kết quả công thức trên to hơn 0. Cơ hội này, kế toán kết chuyển lỗ (nếu có) để xác minh thu nhập tính thuế.

- doanh nghiệp lớn lỗ nếu kết quả công thức trên nhỏ dại hơn 0. Khi đó, doanh nghiệp chưa phải nộp thuế TNDN

2. Giải pháp chuyển lỗ

a. Cách thức chuyển lỗ

- Chỉ được đưa lỗ khi công ty có tác dụng kinh doanh là lãi.

- đưa lỗ liên tục, chuyển toàn thể lỗ nhưng về tối đa không quá số lãi vào kỳ.

- thời gian chuyển lỗ thường xuyên tối đa không thật 5 năm

- Doanh nghiệp gồm số lỗ của những quý trong 1 năm thì được bù trừ lỗ của quý trước vào những quý sau khoản thời gian tính với nộp thuế TNDN quý.

Xem thêm: Điều Chế H2So4 Trong Công Nghiệp, Điều Chế Axit Sunfuric H2So4 Trong Công Nghiệp

- doanh nghiệp lớn tạm gửi lỗ vào thu nhập cá nhân tính thuế của các quý vào năm sau khi nộp chi phí thuế TNDN quý với sẽ chuyển chính thức vào thu nhập cá nhân tính thuế của năm sau khoản thời gian lập tờ khai quyết toán thuế năm.

b. Chỉ dẫn chuyển lỗ

Chuyển lỗ giữa các quý

Ví dụ: Năm 2014, doanh nghiệp Nam Hồng lỗ 2 tỷ.

Năm 2015, công ty Nam Hồng có công dụng kinh doanh từng quý như sau:

- Quý I, lãi 500 triệu đồng, công ty kết chuyển lỗ năm 2014 là 500 triệu trong quý I, Công ty chưa hẳn nộp thuế TNDN quý I/2015

- Quý 2, công ty lãi 300 triệu, doanh nghiệp được kết gửi 300 triệu, Công ty không hẳn nộp thuế TNDN quý 2/2015

- Quý 3, doanh nghiệp lãi 1,5 tỷ, công ty được kết đưa (2000 – 500 – 300 = 1200 triệu) lúc nộp thuế TNDN quý 3, công ty chỉ buộc phải nộp thuế TNDN tương ứng với thu nhập cá nhân 300 triệu.

- Quý 4, doanh nghiệp lỗ 500 triệu, công ty không hẳn nộp thuế TNDN quý 4.

Xem thêm: Tôi Thich Tin Tucto Cua Cau, Tôi Thích Tin Tức Tố Của Cậu Full

Khi làm quyết toán năm

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm thời nộp quý và chuyển xác nhận vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Doanh nghiệp sau thời điểm quyết toán thuế nhưng bị lỗ thì chuyển toàn cục và liên tục số lỗ vào thu nhập của các năm tiếp theo. Thời hạn chuyển lỗ tính liên tục không thật 5 năm, tính từ lúc năm tiếp theo năm gây ra lỗ. học kế toán thực tiễn ở đâu hà nội

3. Cách hạch toán lãi/lỗ với kết đưa lỗ

- phương pháp hạch toán đầu năm: Kết chuyển lỗ từ năm ngoái sang 2016:

Nợ 4211

gồm 4212

- Cuối năm:

+ Lãi: Nợ 911

gồm 4212

+ Lỗ: Nợ TK 4212

có TK 911

4. Giải pháp chuyển lỗ trên phần mềm HTKK

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK

- chọn “Thuế thu nhập cá nhân Doanh Nghiệp

- chọn “Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) rồi click vào “Phụ lục 03-2A/TNDN”:

Sau đó, nhập số lỗ gây ra của kỳ trước, số lỗ được kết gửi trong kỳ này cùng ấn “GHI”

 

*

Với rất nhiều hướng dẫn cụ thể ở trên ước ao rằng chúng ta đã biết cách khẳng định lãi/lỗ với kết gửi khi tính thuế TNDN. Kế toán Lê Ánh chúc chúng ta có một kỳ quyết toán thuế TNDN thành công!

Để gọi hơn về những trường hòa hợp hạch toán thuế TNDN chúng ta tham khảo bài xích viết: Hướng dẫn hạch toán túi tiền thuê nhà

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán tài chính thuế trọn gói tốt tuyệt nhất thị trường

(Được đào tạo và giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng tự 13 năm đến hai mươi năm kinh nghiệm)